銀行は、決算書を見て会社を格付けし、融資の可否や金利を決めていますしています。同じ会社でも、決算書の中身次第で結果が変わります。
この記事では、銀行がどこを見ているのか、そして評価を上げるために（粉飾ではなく）できることを整理します。
1銀行が見る主要指標
| 自己資本比率 | 純資産の厚み。高いほど安定と見られる（30％以上あると良い） |
|---|---|
| 債務償還年数 | 借入を利益で何年で返せるか（短いほど良い。目安10年以内） |
| 営業キャッシュフロー | 本業できちんと現金を生めているか（返済可能か） |
2チェックされやすい勘定科目
融資審査では、決算書のなかでも資産の「中身」が特に見られます。とくにチェックされやすいのが、貸付金（とくに役員貸付金）・現金・棚卸資産・売掛金／買掛金・未収入金・立替金といった科目です。一方で、当面返済の予定がない役員借入金は、実質的に自己資本に近いものとして評価されることもあります。それぞれの具体的な見られ方と対策は、次の「3」で解説します。
3評価を下げてしまう決算書の特徴
役員貸付金が多い、債務超過、科目が不明瞭――こうした点は放置せず期中から解消しておきましょう。
| 項目 | 銀行の見方と対策（融資申込み前に） |
|---|---|
| （役員）貸付金 | 借入れ前に回収を促され、金額が多額だと融資不可の可能性が高まる。 役員貸付金は、資金の私的流用を意味するので基本的にNG |
| 現金 | 金額が大きいと実在性を疑われる。 50万円を超えると自己資金として見てもらえないケースが多い。 現金商売でも、現金を定期的に口座へ入れて実在性をアピールしましょう（特に日本政策金融公庫は厳しい） |
| 棚卸資産 | 過大だと、実在性や利益の水増しを疑われる。 不良在庫がないか、申請前にチェックしましょう。 |
| 未収入金・立替金 | 回収できるか不確実な資産とみなされ、実態評価では資産から差し引かれることがある。 なるべく回収してから申し込むようにしましょう。 |
| 債務超過 | 債務超過の状態はなるべく解消する。 創業1期目の債務超過は大目に見られるケースもあるが、2期連続の赤字だとかなり厳しい評価になる。 |
4評価を上げるためにできること（粉飾ではなく）
適正な資産評価、役員貸付金の整理、在庫の見直し、利益の出る事業構造づくり。これらは決算前の対策がカギになります。粉飾ではなく、正しく良く見せる工夫です。
評価を上げる基本は、預金残高を増やすことです。手元の現金や未回収の債権は実在性を疑われやすいため、現金はできるだけ預金口座に移し、売掛金などの債権は早期に回収しておきましょう。仮払金・貸付金・立替金など内容が不明瞭な科目についても、申請前にその処理（精算・振替）を検討しておくことが大切です。
5まとめ：決算書は銀行に見せる資料
決算書は税務署だけでなく、銀行に見せる資料でもあります。当事務所では、金融機関の評価を意識した決算書の作成をサポートしています。融資を見据えた決算をご検討の際は、お気軽にお問い合わせください。
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